EU-trepartshandel i D365 Finance – så blir momsredovisningen rätt
Publicerad · Kristina Brinkencrona
Kort svar
När ditt svenska bolag är mellanman i en EU-trepartshandel redovisas inköpet i ruta 37 och försäljningen i ruta 38 i momsdeklarationen. Försäljningen ska också redovisas som trepartshandel i periodisk sammanställning. I D365 Finance löser du det med egna momskoder kopplade till rätt rapportkoder och med fältet Listkod på transaktionerna.
Vad är trepartshandel?
Trepartshandel är när tre företag i tre olika EU-länder handlar med samma vara, och varan transporteras direkt från den första säljaren (A) till den sista köparen (C). Ditt bolag (B) är mellanman: du köper av A och säljer vidare till C utan att varan passerar Sverige. Förenklingen innebär att du inte behöver momsregistrera dig i C:s land – i stället redovisar C momsen på sitt förvärv. Fakturan till C ska ange att det gäller trepartshandel och att köparen är skattskyldig.
Så redovisar mellanmannen i Sverige
- Ruta 37: mellanmans inköp av varor vid trepartshandel.
- Ruta 38: mellanmans försäljning av varor vid trepartshandel.
- Beloppet i ruta 38 ska också redovisas som trepartshandel i periodisk sammanställning.
Så sätter du upp det i D365 Finance
- Momskoder – Skapa separata momskoder på 0 % för trepartsinköp och trepartsförsäljning, markerade som undantagna, så att de kan kopplas till egna rapportkoder.
- Rapportkoder – Koppla koden för inköp till rapportkod 37 och koden för försäljning till rapportkod 38 under Rapportinställningar på momskoden.
- Momsgrupper – Använd en egen momsgrupp för trepartshandel. Om ni använder Tax Calculation Service kan tillämpningsregler välja rätt momsgrupp automatiskt utifrån till exempel leveransadress och kund.
- Listkod – Sätt fältet Listkod på försäljningstransaktionerna till värdet för trepartshandel. Då hamnar beloppet som trepartshandel i EU-försäljningslistan (periodisk sammanställning) i stället för som vanlig varuförsäljning.
- Testa – Bokför en testtransaktion och kontrollera både momsrapporten och EU-försäljningslistan innan första skarpa perioden.
Vanliga fel
- Försäljningen hamnar i ruta 35 (vanlig EU-försäljning av varor) i stället för ruta 38.
- Listkoden saknas, så trepartsförsäljningen redovisas som vanlig varuförsäljning i periodisk sammanställning.
- Inköpet bokförs som ett vanligt EU-förvärv (ruta 20) med beräknad utgående och ingående moms, fast det ska till ruta 37.